Как правильно подать уточняющий расчет по НДС

13.02.2014

Как правильно подать уточняющий расчет по НДС реестр

Как правильно подать уточняющий расчет по налогу на добавленную стоимость?
Разъясняет ГНА в г. Севастополь:
Налогоплательщик, который до начала его проверки контролирующим органом самостоятельно обнаруживает факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, обязан:
• или представить уточняющий расчет и уплатить сумму недоимки и штраф в размере 3 % от такой суммы до представления такого уточняющего расчета (пп. “а” п. 50.1 НКУ);
• или отразить сумму недоимки в составе декларации по этому налогу, которая подается за налоговый период, следующий за периодом, в котором обнаружен факт занижения налогового обязательства, увеличенную на сумму штрафа в размере 5 % от такой суммы, с соответствующим увеличением общей суммы денежного обязательства по этому налогу (пп. “б” п. 50.1 НКУ).

В соответствии с п.198.6 ст. 198 Налогового кодекса Украины ( далее – НКУ) в случае если налогоплательщик не включил в соответствующем отчетном периоде в налоговый кредит сумму налога на добавленную стоимость на основании полученной налоговой накладной, такое право сохраняется за ним на протяжении 365 календарных дней с даты выписки налоговой накладной.

Плательщики налога, применяющие кассовый метод, имеют право на включение в налоговый кредит сумм налога на основании налоговых накладных, полученных на протяжении 60 календарных дней с даты списания средств c банковского счета плательщика налога.
Последним днем включения указанной налоговой накладной в Реестр выданных и полученных налоговых накладных, форма и порядок которого утверждены приказом ГНА Украины от 24.12.02010 №1002 (далее – Реестр), является 365-ый день со дня выписки налоговой накладной.

Плательщики налогов за отчетный (налоговый) период определяют итоги ежедневно зарегистрированных операций и отдельно определяют итоги для уточняющих расчетов (п.12 Реестра). Т.е. уточненная налоговая накладная включается в Реестр отчетного периода или с буквой У (ПНУ) и включается в итоги для уточняющих расчетов, или как обычная налоговая накладная (ПН) отражается в текущем Реестре.

Реестр является основой для отражения сводных результатов такого учета в налоговых декларациях по НДС (п.7 Реестра).
Таким образом, “запоздалую” налоговую накладную необходимо включить в текучий Реестр (уточняющие Реестры не подаются) и отразить или в декларации за текучий отчетный период или предоставить уточняющий расчет.

23 сентября 2017
Брак по расчету при подборе персонала

Процесс подбора сотрудника на вакантное место многие считают завершенным в момент выхода новичка на работу. Мы считаем, что такая точка зрения нарушает непрерывность организационного функционирования.


Можно даже сказать сильнее - взаимодействие с организацией не должно внезапно прекращаться и после его увольнения.

06 ноября 2015
Всем спасибо, все свободны

Всем спасибо, все свободны можно

Легко ли уволить сотрудника? Если верить кинофильмам, то запросто.
Сколько раз на экране деспотичный начальник швырял в провинившегося
фразой: "Вы уволены!".

И тот, осознав неизбежность, в тоске уходил.
Реально же все куда сложнее и неприятнее. Парадоксально, но  пострадавшей
стороной часто оказывается именно инициатор увольнения.

05 ноября 2015
Судьбу миров нужно вершить с дивана

Судьбу миров нужно вершить с дивана стояЗапросто, осталось только убедить вашего начальника в новой, прогрессивной теории доктора Даррена Липники о том, что люди с большей легкостью решают любые интеллектуальные задачи лежа, а не сидя или стоя. Сотрудники Австралийского национального университета проверили это утверждение, отобрав для эксперимента 20 добровольцев, которым предложили составить 32 анаграммы (пары слов, составленные из одного набора букв), находясь в двух положениях: стоя и лежа.

Адреса электронной почты
По общим вопросам:

Директор:
   Рожанская Марина mr@advert-prior.com

Управляющий партнер, консультант:
   Клещинская Елена ek@advert-prior.com
   Калугина Татьяна tk@advert-prior.com

Консультант:
   Солдунова Юлия ys@advert-prior.com
   Шкенда Ольга os@advert-prior.com

Консультант-стажер:
   Кузнецова Анна ak@advert-prior.com
   Варутина Анастасия av@advert-prior.com

Офис-менеджер:
   Баштынская Ирина bi@advert-prior.com
наверх страницы
info@advert-prior.com
Яндекс.Метрика 2004-2019 © КА "Профессионал"